TIN TỨC

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2016 VÀ TRIỂN KHAI 2017

(Cập nhật ngày 19/12/2016 - 11:01)

 1.      THUẾ MÔN BÀI 2017

Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài 2017, áp dụng từ 01/01/2017, nội dung chính: thu gọn bậc thuế môn bài:

-           Vốn điều lệ > 10 tỷ: 3tr/năm

-           Vốn điều lệ < 10 tỷ: 2tr/năm

-           Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1tr/năm

2. THUẾ GTGT sau ngày 01/07/2016

1- Bổ sung vào đối tượng không chịu thuế GTGT:

- Dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật

- Sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.

2- Sửa đổi, bổ sung quy định về hoàn thuế GTGT:

- Không thực hiện hoàn thuế GTGT đối với:

+ Doanh nghiệp (DN) SXKD ở khâu nội địa có số thuế GTGT đầu vào lũy kế 12 tháng hoặc 4 quý chưa được khấu trừ hết .

+ Dự án đầu tư của DN không góp đủ số vốn điều lệ như đã đăng ký; kinh doanh ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện khi chưa đủ các điều kiện kinh doanh theo quy định của Luật đầu tư hoặc không bảo đảm duy trì đủ điều kiện kinh doanh trong quá trình hoạt động;

+ Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản được cấp phép từ ngày 01/7/2016 hoặc dự án đầu tư sản xuất sản phẩm hàng hóa mà tổng giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.

+ Hàng hóa nhập khẩu để xuất khẩu.

+ Hàng hóa xuất khẩu mà không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của Luật hải quan.

- Thực hiện hoàn thuế trước, kiểm tra sau đối với người nộp thuế (NNT) là DN sản xuất hàng hóa xuất khẩu mà trong 2 năm liên tục không vi phạm pháp luật về thuế, hải quan và NNT không thuộc đối tượng rủi ro cao theo quy định của Luật quản lý thuế.

3. QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2016

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2016

Có 2 trường hợp có thể xảy ra là bạn tự thực hiện hoặc là bạn ủy quyền cho công ty nơi bạn đang làm để thực hiện quyết toán thuế TNCN.

Đối với trường hợp tự thực hiện

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN (file đính kèm)

- Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Cá nhân cam kết chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên bản chụp đó.

Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

Trường hợp, theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, người nộp thuế có thể nộp bản chụp Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.

- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Đối với trường hợp ủy quyền

- Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN

- Bản chụp hóa đơn, chứng từ chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có)

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2016: Chậm nhất là ngày 30/3/2017

Căn cứ pháp lý: Thông tư 92/2015/TT-BTC

4. QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2016

1. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2016

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.

- Báo cáo tài chính năm.

- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN, mẫu 03-1B/TNDN, mẫu 03-1C/TNDN.

- Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

- Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới.

+ Mẫu số 03-3B/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (đầu tư mở rộng).

+ Mẫu số 03-3C/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ.

- Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN.

- Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN.

- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN.

- Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo mẫu 03-7/TNDN.

- Phụ lục tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.

- Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN 2016: Chậm nhất là ngày 30/03/2017.

Căn cứ pháp lý: Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC

5. VỀ LUẬT QUẢN LÝ THUẾ

- Miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với hộ gia đình, cá nhân có số thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hằng năm từ 50 nghìn đồng trở xuống.

- NNT phải nộp tiền chậm nộp theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (hiện hành: 0,05%/ngày)

- Hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2016.

Nguồn:

 
File đính kèm :MỘT SỐ VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2016 VÀ TRIỂN KHAI 2017